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税理士・三瀬氏に聞く2012年確定申告(1)
FXで損している人も確定申告でお得に!?

2013年02月18日(月)東京時間 12:40

本記事は2013年に行うFXの確定申告(2012年分)について紹介した記事です。2017年に行うFXの確定申告(2016年分)に関する記事は、以下の【参考コンテンツ】でチェックしてください

【参考コンテンツ】
FXの確定申告にも「マイナンバー」必須!負けた人ほど申告を!? FXの税金総まとめ!

 2012年(平成24年)分の所得税の確定申告は、2012年2月18日(月)~3月15日(金)の期間に行う必要があります。当記事を公開した2月18日(月)は、ちょうど確定申告の開始日、ということになりますね。

国税庁のウェブサイト

 確定申告は、会社員の方、いわゆる給与所得者には、あまりなじみのない制度だったりします。ですが、たとえ会社員であってもFX取引をしているみなさんは、知らん顔はできない重要な制度です。

 「FXは取引してるけど、儲かっていないから関係ないよ!」って? いえいえ、そんなことはありません。

 2011年(平成23年)まで異なっていた店頭取引FXと取引所取引FXの税制が、2012年から一本化されました。

 これにより、2012年分の確定申告から店頭取引FXでは、損益通算できる商品の範囲が拡大したり、3年間の繰越控除を受けられるようになったりしているんです! たとえ1年間のFX取引の成績がトータルでマイナスだとしても、確定申告をすることで「節税」ができるかも!?

 ならば、知っておかないと損! ということで、今回は、2012年分のFXの確定申告について、税理士の三瀬宏太(みせ・こうた)さんに、いろいろとお話をうかがいました。

 三瀬さんは、法律事務所ホームワンに所属する若手税理士。フットサルが趣味というさわやかなスポーツマンです。実は、FXの経験もあるとのことなのでそのあたりのことについても、次回の記事で、ちょっとだけ聞いてみたいと思います。

■まずはザックリと! 確定申告ってそもそも何なの?

 確定申告は、ザックリとまとめると、毎年1月1日~12月31日までの1年間に得たすべての収入や経費などを確定申告書に記載して税務署に提出し、納付する所得税額を確定する手続きのことをいいます。

 収入から必要経費などを差し引いた金額に対してそれぞれの税率で課税される、という流れです。

 ですが、冒頭で記載したとおり、会社員などの給与所得者は、自分で確定申告なんてしないですよね? いったいどうしてなのでしょうか?

 「それは、勤め先の会社が所得金額を税務署に申告してくれるからです。だから会社に勤めている従業員は、確定申告をしなくて大丈夫なことが多いんですよ」

給与所得者であっても、勤務先以外に複数の所得がある場合は、トータルの所得がわからないので、確定申告が必要と話す三瀬氏。もちろんFXで得た所得も確定申告の対象となる。

 「個人事業主や給与所得者であっても複数の所得がある場合は、トータルの所得がわからないので、確定申告が必要です。たとえば、FXや不動産所得、副業で得た収入があるなど、会社が把握している所得以外に収入がある場合は、確定申告が必要です」

■FXの税金について、いろいろと教えて!

 ここからは、肝心のFXの税金について、アレコレうかがいます。

 所得税は、その性質ごとに10種類の所得に分けられると聞きました。FXの税金は、その10種類の所得のうち、どこに区分されるのでしょうか?

 「FXの税金は雑所得に区分されます。この雑所得の中の『先物取引に係る雑所得等』に該当し、通常の雑所得とは課税方法も異なってきます」

 「先物取引に係る雑所得等」って、なんだか名称が長くて、言いにくいですね…。普通の雑所得とは、どう違うのでしょうか?

 「たしかに、言いにくいですね(苦笑)。普通の雑所得とは、税金計算の方法が違います。通常の雑所得は、いわゆる総合課税。ほかの所得と合算をして、税率が確定します。

 一方、FXを含む『先物取引に係る雑所得等』は、申告分離課税です。ほかの所得とはまったく別に、分離して課税されるんです」

 なお、原則として、未決済ポジションの含み益・評価益(スワップを含む)は、課税対象外となります。課税対象となるのは、あくまで決済して確定した利益です。

 また、申告分離課税の税率は、一律20%(所得税:15%、住民税:5%)。

 ただし、2013年~2037年の25年間は、所得税に2.1%復興特別所得税が課されますので、期間中の税率は20.315%(所得税15%+復興特別所得税0.315%+住民税5%)になりますよ。

 では、FXの確定申告において…

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