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【2017年版】FXの確定申告総まとめ!
「マイナンバー」必須! 負けた人ほど申告を!?

2017年02月16日(木)12:10公開 [2020年12月01日(火)14:29更新]

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■負けている時は「繰越控除」で損失を3年間繰り越せる

 さて、ここまでは、おもにFXで利益が出たケースを想定して話をしてきましたが、冒頭でお伝えしたとおり、確定申告には損失が出た場合にも使える制度があります。それが「繰越控除」と「損益通算」

 損失が出ているんだから確定申告なんて関係ないでしょう…なんて思わないで! 「繰越控除」や「損益通算」を利用することで、うれしい節税効果を得られるかもしれませんよ?

 ということで、まずは「繰越控除」について紹介します。

負けている場合に使える制度:「繰越控除」と「損益通算」

「繰越控除」は、前年までの損失額と当年に出た利益を相殺させ、利益が出た年の納税額を少なく済ませることができる制度で、向こう3年間に渡って利用することができます

 通常、負けている場合は確定申告の必要はありませんし、しなくても怒られませんが、来年以降、繰越控除を受けようという場合には、必ず確定申告をしなければなりません

 具体例を見てみましょう。

 たとえば、2016年にFXで200万円の損失が出ているとします。これを今回の確定申告できちんと申告しておくと、もし、2017年に100万円の利益、2018年に40万円の利益、2019年に60万円の利益が出たとしても、それぞれ2016年分の損失と相殺され、2017年、2018年、2019年分の利益はゼロとみなされます。

3年間の繰越控除

 つまり、このケースだと繰越控除を使うことで、向こう3年間は利益が相殺され、課税されずに済むのです! 少々手間だったとしても、損失が出ているなら、きちんと確定申告を行っておいた方が良い!

 なお、繰越控除の適用を受けるためには、損失を申告した年以降、取引がない年でも毎年、確定申告する必要がありますので忘れないようにしてくださいね。

■異なる商品と「損益通算」できるケースもある!

 続いて「損益通算」について見ていきます。

負けている場合に使える制度:「繰越控除」と「損益通算」

「損益通算」は、一定期間内に発生した利益と損失について、所定の条件の下、異なる金融商品間でまるっと合算し、トータルでどれだけ利益が出ているか、または損失なのかを算出することを言います。

 FXの場合、株や投資信託との間で損益通算することはできませんが、店頭FX間ではもちろん、取引所FX・くりっく365との間でも損益通算が可能なほか、CFDバイナリーオプション、商品先物や日経225先物、TOPIX先物などデリバティブ系の他の商品とは損益通算することができるのです。

 FXと損益通算できるおもな金融商品は以下のとおり。結構、いろいろな商品と損益通算できます。複数の金融商品で取引をしている人は、見落とさないように気をつけてくださいね。

FXと「損益通算」できるおもな金融商品

※いずれも所得税と住民税を合算した税率。2013年~2037年は、所得税に対して2.1%の復興特別所得税が課される。上表に掲載した税率は、本来、所得税15%・住民税5%で一律20%だが、期間中の税率は所得税・住民税合計で20.315%となる

■損益通算すると利益が圧縮されて納税額が小さくなるかも

 それでは、「損益通算」の具体例を考えてみましょう。

 たとえば、DさんがA社・B社・C社と3つの会社で、それぞれ店頭FX、くりっく365CFDの取引をしていたとしましょう。各社での損益がA社で80万円の利益、B社で20万円の損失、C社で10万円の損失だったとすると、損益を合算するとトータルで50万円の利益となります。

損益通算の例

 このトータル50万円の利益というのが、先ほど紹介した所得税算出の計算式で記載した収入にあたります。FXなどの場合は、ここから必要経費を差し引いて、それでも所定の金額を超える利益が残る時に確定申告が必要(※)ということになるのです。

(※利益の金額に関わらず、繰越控除を受ける場合は確定申告が必要)


<FXなどの税金の計算式>

収入(損益通算済み)-経費-繰越控除があればその金額
=税金算出の元となる金額

税金算出の元となる金額×20.315%(※)=納税する金額

※所得税と住民税を合算した税率。2013年~2037年は、所得税に対して2.1%の復興特別所得税が課される。FXなどの場合は、本来、所得税15%・住民税5%で一律20%だが、期間中の税率は所得税・住民税合計で20.315%となる


他の金融商品と損益通算することで、納税額が小さくなったり、場合によってはゼロになったりする可能性もあります。先にお伝えした繰越控除の活用もそうですが、異なる金融商品間に関しても可能なものについてはきちんと損益通算し、節税できるところはきちんと節税するようにしましょう。

 いろんなFX会社や証券会社で取引しているという方は、あっちでもこっちでも「年間損益報告書」(「年間取引報告書」など名称が異なる場合もある)を取得して、それをすべて合算して…と、作業がやや手間かもしれませんが、めんどくさがらずに対応してくださいね。

 それでは、最後に確定申告の手続きについて…

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