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【確定申告特集(3)】FXで損が出たら
翌年以降に繰り越しできる?

2009年03月02日(月)12:07公開 [2009年03月02日(月)12:07更新]

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 「『くりっく365』は取引所で行う先物と損益を通算できます。つまり、『くりっく365』は日経225先物や商品先物などと損益を通算できるのです。

 一方、店頭FXは日経225先物や商品先物と損益を通算できませんし、当然、「くりっく365」とも損益を通算できません。ただ、CFDとは損益を通算することができます。

 なお、株や投資信託とFXの損益は通算できません

■「くりっく365」なら翌年以降に損失を繰り越せる

 では、翌年以降への損失の繰り越しについてはどうだろうか?

 「『くりっく365』は3年間の繰越控除ができます。今年「くりっく365」で損失が出た場合、確定申告しておけば、翌年以降、利益が出た時にその分を相殺することができるのです。

 注意しなければいけないのは一度損失が出たら、繰越控除の適用を受け終わるまで、毎年続けて確定申告しないといけないという点です。

 一方、店頭FXでは繰越控除ができません」

 「くりっく365」でもしも1年間のトータルが赤字だったら、確定申告しなくてもOK。けれど、損失をきちんと確定申告しておけば、翌年以降にトクする可能性が高いわけだ。

 以上、ここまで出てきた『くりっく365』と店頭FXの違いを表にまとめておくと以下のようになる。

■未決済のスワップ金利には税金がかかるのか?

 FXで得られる利益は大きく為替差益とスワップ金利(スワップポイント)に分かれるが、スワップ金利に対する税金の扱いは「くりっく365」と店頭FXでは違うという。これはどういうことなのか?

 「まず、為替差益については、『くりっく365』も店頭FXも決済したものに対してのみ税金がかかります。未決済のポジションに大きな含み益があったとしても、それに対して税金がかかることはありません。

 次にスワップ金利についてですが、『くりっく365』の場合はどこのFX会社でも扱いは同じで、決済したスワップ金利の利益のみに税金がかかります。未決済のスワップ金利には税金がかかりません。

 一方、店頭FXでは決済したスワップ金利には税金がかかりますが、未決済のスワップ金利では税金がかかるFX会社と、かからないFX会社に分かれるのです。この点はそれぞれのFX会社に確認するしかないでしょう」

 柴原さんの話に基づき、為替差益とスワップ金利について、税金がかかるかどうか、つまり確定申告が必要かどうかをまとめてみると以上の表のようになる(もちろん、前々回述べたとおり、必要経費を引いたあとのFXによる所得が年間20万円を超えなければ確定申告の必要はない)。

「【確定申告特集(4)】FXの必要経費はどこまで認められるのか?」へつづく)

(ザイFX!編集部・井口稔)
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