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【FXの税金・確定申告の詳しい解説記事はこちら！】
⇒FXの利益にかかる税金の基本情報、確定申告のやり方、確定申告に必要なもの、誰でもできる節税対策などをわかりやすく解説！

【2024年（令和6年）分の確定申告に関する記事はこちら！】
⇒【2025年版・FXの税金と確定申告】2024年分の確定申告は2月17日（月）に開始。申告は申告書の作成から提出まで、すべてがオンラインで完結するe-Taxがおすすめ！

給与所得者もＦＸで確定申告が必要かも

 源泉徴収されるいわゆる会社員の給与と異なり、ＦＸで得た所得は一定の条件に該当すると確定申告が必要です。2013年（平成25年）分の所得税の確定申告期間は、2014年２月17日（月）～３月17日（月）。まさに、この記事を公開した２月17日（月）からが確定申告シーズンです。

 「年間損益は、マイナスだから関係ない」…そう思っている方も、確定申告は無関係ではありませんよ！ 詳しくは記事の中で紹介していきますね。

参考：国税庁ウェブサイト

2012年の申告分から税制が一本化された

 ＦＸには、くりっく365などの「取引所ＦＸ」と「店頭ＦＸ」の２種類あり、2011年の申告分までは、同じＦＸでも税金の取り扱いが異なっていました。申告分離課税が採用されている取引所ＦＸに比べて、当時、総合課税が採用されていた店頭ＦＸの方が、大きな率で課税されるケースが多かったのです。

 同じＦＸという金融商品なのに、税金の取り扱いが違うのはおかしい！ ということで、2012年分からは取引所ＦＸの税制に一本化され、取引所ＦＸでも店頭ＦＸでも「雑所得（商品先物に係る雑所得等）」、一律20％（所得税15％、住民税５％）の申告分離課税が課せられることになりました（※）。

 取引所ＦＸと店頭ＦＸの税制一本化のポイントは、以下のとおり。店頭ＦＸで取引しているトレーダーには、いろいろと有利になりましたよ。

【税制一本化のポイント】

・ 申告分離課税で税率一律20％（所得税：15％、住民税：５％）に統一（※）
・ 店頭ＦＸと取引所ＦＸで損益通算が可能
・ 店頭ＦＸでも３年間の繰越控除を受けられるようになった

（※2013年～2037年は、所得税に2.1％復興特別所得税が課されるため、期間中の税率は20.315％)

 過去に税理士の方に取材を行い、詳しい話をうかがっていますので以下の記事を参考にしてくださいね。

【参考記事】
●【2013年版】税理士・三瀬氏に聞く確定申告（1）FXで損している人も確定申告でお得に！？
●【2013年版】税理士・三瀬氏に聞く確定申告（2）海外FX口座は税率20％でなく最大50％!?

確定申告を「しないといけない人」と「した方が良い人」

 では、2012年分から税制一本化されたという事実を踏まえた上で、ＦＸトレーダーのうち、確定申告を「しないといけない人」、あるいは「した方が良い人」について紹介します。

 まずは、確定申告を「しないといけない人」。これは、つまり利益が出た、儲かった人のうち、一定の条件に該当した人を指します。具体的な例をいくつか挙げると、以下のとおり。

 上表ではＦＸで利益が出た場合に確定申告が必要な代表例を挙げましたが、これがすべてのケースではありません。ここに当てはまらなくても、決められた種類の他の所得とＦＸの所得を合算した金額が一定額を超えていれば、確定申告が必要なことなどがあります。

損した人も申告すれば３年間の繰越控除が受けられる！

 次に、確定申告を「した方が良い人」についてですが、これはつまり、損をした人のこと。

 冒頭で「年間損益は、マイナスだから関係ない」…そう思っている方も確定申告は無関係ではありませんとお伝えしましたが、【税制一本化のポイント】で紹介したとおり、損をしていても確定申告をすることで以下のメリットを受けることができます。

 まず、「３年間の繰越控除」ですが、これは３年先の確定申告までの間に、もし利益が発生してもあらかじめ確定申告している損失があれば、その損失と向こう３年の間に発生した利益を相殺することができ、課税対象となる金額を抑える効果があります。

 したがって、損をした人ほど来年以降、利益が出た時のために確定申告をした方が良いということ！ めんどうくさがらずに確定申告しておくと、きっと後々、節税効果を発揮できますよ！

日経225先物などの金融商品と損益通算できる！

 次に「損益通算」について、簡単に押さえておきましょう。これは、一定期間内に出た利益と損失をまるっと合算し、トータルで利益なのか、損失なのかを算出する作業のこと。

 ＦＸでは、取引所ＦＸと店頭ＦＸはもちろん、ＦＸと同じ雑所得（商品先物に係る雑所得等）」に区分される金融商品、たとえばＣＦＤやバイナリーオプション、商品先物、日経225先物、TOPIX先物などと損益通算することが可能なのです。

 ＦＸの税制一本化によって、従来よりもうんと損益通算できる金融商品の枠が広がりました。株式などは所得区分が異なりますのでＦＸと損益通算をすることはできませんが、先ほど紹介した損益通算可能な金融商品の取引をしている方には、うれしい制度です。

 もし、ＦＸで損をしていても実は、日経225先物では利益が出ている、なんて場合は、確定申告で損益通算した方が良いのです。せっかく制度があるのに、知らない、使わないではもったいないですよ！

ＦＸはＮＩＳＡ（ニーサ）の対象外

 少し話はそれますが、2014年１月からはじまったＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）は、運用によって発生した利益や配当金を一定額まで非課税にするという制度。

 なんだか少額でトレードしている個人投資家には、魅力的な制度ですね…。ただ、残念ながら、ＮＩＳＡが対象としているのは株式や投資信託など。ＦＸは対象外ですので、ご注意ください。

確定申告の流れをおさらいしておこう

 実際に2013年中の各ＦＸ取引の合計損益を確認する際、必要になるのは、各ＦＸ会社や証券会社が発行する「年間損益報告書」。１年間の取引の結果、トータルでいくら利益、いくら損失、というのが確認できるようになっています。

 そして、それを元に確定申告に臨む際は、国税庁のウェブサイトに確定申告の手引きや規定の申告用紙がありますので、それを利用すればＯＫ。国税庁のウェブサイトには、「確定申告書等作成コーナー」というコンテンツもあり、それを利用して、ウェブ上で必要事項を入力し、確定申告の書類を作成することもできます。

 さらに、電子申告（e-Tax）を利用することも可能ですよ。

参考：国税庁ウェブサイトの「確定申告書等作成コーナー」

 ちなみに、ＦＸで確定申告の対象となる所得は、あくまでポジションを決済して確定した損益やスワップのみ。基本的に、未決済の含み益や含み損は、確定申告の対象にはなりません（※）。

（※未決済ポジションから発生するスワップ金利については、ＦＸ会社によって税制上の扱いが異なり、確定申告の対象になるケースとならないケースがあるので注意が必要です）

 また、最終的な確定申告額を算出する際には、取引手数料やセミナー参加費用などを必要経費として差し引くことも可能なようです。ただし、各税務署の判断によって扱いが異なるケースもあるようですので、注意してくださいね。

 いずれにしても、わからないことや気になることがあれば、絶対にそのままにせず、各税務署などに設置されている相談コーナーなどで、税理士さんにアドバイスを受けるのが良さそうです！

 間違っても、脱税！ なんて事態は回避してくださいね…。

【参考記事】
●脱税総額9億円！ 超ビッグFX対談！！池辺雪子×磯貝清明
●ＦＸで8億円稼いだ主婦…池辺雪子さんのトレード手法（1）～合計利益は4億円ではなく、8億円!!～

（ザイＦＸ！編集部・向井友代）

【※2024年（令和6年）分の確定申告に関する記事はこちら！】
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【2025年3月】ザイFX！読者がおすすめするFX会社トップ3を公開！
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GMOクリック証券「FXネオ」の主なスペック
米ドル/円 スプレッド	ユーロ/米ドル スプレッド	最低取引単位	通貨ペア数
0.2銭原則固定 (9-27時)	0.3pips原則固定 (9-27時)	1000通貨	20ペア
【GMOクリック証券「FXネオ」のおすすめポイント】 機能性の高い取引ツールが、多くのトレーダーから支持されています。特に、スマホアプリの操作性が非常に優れており、スプレッドやスワップポイントなどのスペック面も申し分ないため、あらゆるスタイルのトレーダーにおすすめの口座です。取引環境の良さをFX口座選びで優先するなら、選択肢から外せないFX口座と言えます。
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SBI FXトレードの主なスペック
米ドル/円 スプレッド	ユーロ/米ドル スプレッド	最低取引単位	通貨ペア数
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【SBI FXトレードの関連記事】 ■SBI FXトレードのメリット・デメリットを解説！ スプレッド、スワップポイントなどの他社との比較、キャンペーン情報や口座開設までの時間、必要書類も紹介！
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【総合3位】 外為どっとコム「外貨ネクストネオ」
外為どっとコム「外貨ネクストネオ」の主なスペック
米ドル/円 スプレッド	ユーロ/米ドル スプレッド	最低取引単位	通貨ペア数
0.2銭原則固定 (9-27時・例外あり)	0.3pips原則固定 (9-27時・例外あり)	1000通貨	30ペア
【外為どっとコム「外貨ネクストネオ」のおすすめポイント】 業界最狭水準のスプレッドと豊富な情報で、多くのトレーダーに人気のFX口座です。FX取引が初めての初心者から、スキル向上を目指す中・上級者向けまで、各自のレベルにあわせて受講できる学習コンテンツも魅力です。比較チャートや相場の先行きを予測してくれる機能など、取引をサポートしてくれるツールも充実しています。
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※スプレッドはすべて例外あり。この表は2025年3月3日時点のデータをもとに作成しているため、最新の情報とは異なっている場合があります。最新の情報はザイFX！の「FX会社おすすめ比較」や、各FX会社の公式サイトなどで確認してください

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