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あの投資家たちのFX確定申告の実態(2)
含み損なのにスワップ分を納税する悲劇!?

2016年03月10日(木)東京時間 12:19

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■「取引手数料無料」はうれしくない!?

 もう1つ気をつけたいのが取引手数料。今は手数料を無料にしてスプレッドにFX会社の取り分を含ませている会社が多いが、実はそれって痛し痒し。取引手数料は立派なFXの経費だからだ。

 以下は、ひろぴーさんが見せてくれたYJFX!での損益計算書。

YJFX!の損益計算書(クリックで拡大)
YJFX!の損益計算書

 「ザイFX!の『FX毎日バトル!(2014年11月~2015年5月)』で使っていた口座です。YJFX!は、2015年2月まで1万通貨未満の取引には手数料がかかっていました。

 だから損益計算書には『取引手数料2万4300円』って書いてありますよね? この取引手数料は経費になるんです」

【参考記事】
ヤフー子会社のYJFX!が社名変更1周年! 1000通貨手数料無料にボビーも大喜び!?
ザイFX!の願い通じた!? YJFX![外貨ex]で1000通貨取引の手数料が恒常的に無料へ

 取引手数料が発生する「くりっく365」取扱い会社の一部やマネースクウェア・ジャパンデューカスコピー・ジャパンひまわり証券の「エコトレFX」FXトレーディングシステムズの「トラッキングトレード」などを利用している人は、忘れず経費に参入を。

【参考コンテンツ】
FX会社徹底比較!:取引コストで比べる[売買手数料・1万通貨 片道]

取引手数料は経費になる

■経費にならないマークアップ手数料

 「ところが、ややこしいことに同じ手数料でも『マークアップ手数料』は手数料にならないようなんです」(ひろぴーさん)

 スプレッドにFX会社の取り分を自動的に上乗せするのがマークアップ手数料。セントラル短資FXの[ウルトラFX]インヴァスト証券の[トライオートFX]での「オートパイロット注文」(AP注文)などが採用している手数料の方式だ。

 「スプレッドは経費にならないため、スプレッドに自動的に上乗せされるマークアップ手数料も経費にならない、ということのようです。だから税金のことを考えると、スプレッドがものすごく狭くて、手数料は外付けという口座がいちばんいいんですよね」(ひろぴーさん)

 たとえばデューカスコピー・ジャパン。変動スプレッドだが、米ドル/円で0.1銭程度のスプレッドも頻繁に発生して、手数料は外付け。腕に自信のある人なら、こうした口座を利用すると低コストで取引した上に手数料を経費に参入できて節税しやすいのかも。

【参考記事】
FX超上級者は以前から知っていたらしい! 大口取引もスイスイできる独自ECNの会社

■含み損なのにスワップ益を納税する悲劇も!

難しいのが未決済ポジションで得たスワップ金利の取り扱い。会社によって税制上の扱いが異なるのだ。

 「セントラル短資FXの口座では2年前に買ったトルコリラ/円のポジションがあります。1トルコリラ=48円くらいで買ったので含み損になっていて、そのままポジションをキープしていますが、その一方、約13万円のスワップをもらっています」(ひろぴーさん)

トルコリラ/円 月足
トルコリラ/円 月足

(リアルタイムチャートはこちら → FXチャート&レート:トルコリラ/円 月足

 この状態で、セントラル短資FX場合は、スワップ益に対して税金が発生するセントラル短資FXはスワップが日々取引口座の現金残高に反映される方式のため、まだ決済していないポジションから発生したスワップ益であっても、その分の税金を支払わなくてはいけないのだ。

 為替差損を考えれば大損なのに税金を払うって納得いかないが、それがルールだから仕方がない。

セントラル短資FXと同様にYJFX![外貨ex]インヴァスト証券[シストレ24]なども未決済ポジションから発生したスワップに対して、税金を支払う必要がある。

 ただ、このタイプのFX会社は主要FX会社の中ではやや少数派。「くりっく365」SBI FXトレードヒロセ通商などは未決済ポジションから発生するスワップは課税対象にならない

 ちなみに外為どっとコムDMM.com証券も基本的には未決済ポジションから発生するスワップは課税対象にならないのだが、スワップの「振替」という機能を使って、ポジションを決済せずにスワップだけを受け取ると、その分は課税対象になる。

「今年は損しちゃったな」という人だったら、未実現のプラスのスワップをその年のうちに振り替えておくことで、翌年以降の利益圧縮、節税につながる可能性がある。

■12月になったら、やっておくべき2つのこと

 確定申告は1月から12月までの損益に対して行なうもの。(今回はもう過ぎてしまったが)12月になったら、そろそろ税金のことを視野に入れて動こう。しーさんにとって「年末は損切りのチャンス」だそう。

 「年末時点で含み損のある中長期ポジションは決済して確定損に変えておき、年が明けてから改めて再度同じポジションを持つかどうか考えます。

 年間利益を高くしておきたいという見栄で損切りを我慢しても納税額が増えるだけ。どうせ損切りするなら納税額を圧縮できる年末の方がいいですよね。もちろん、年間トータルでは儲かっていることが前提ですが」(しーさん)

 もう1つ大切なのが、納税資金の確保だ。

 「12月になったら納税額をざっくり計算して、その分の資金は抜いておきます。確定申告で支払うのは12月末までの利益に対する税金ですが、実際の支払いは2、3カ月後。その間にもしかするとスイスショックのようなことが起きて大損し、納税できないなんてことがあるかもしれないですからね」(ひろぴーさん)

 2016年も年初から相場が荒れている。「去年は儲かったのに今年は大損……」なんて人も多いだろうが、納税資金だけは確保しておこう

■税務署の調査って入るの?

 しーさんはFX歴11年、ひろぴーさんも7年目。ともにベテラントレーダーで確定申告の経験も豊富だが、税務署の調査が入ったことはあるのだろうか?

「ありません」と2人とも口を揃える。

 ニュースではFXで脱税した人のニュースが流れることがあるが、調査の対象になるのは、やはり億を超えるような大金を稼いだ人が多いのだろうか。

【参考記事】
FXで8億円稼いだ主婦…池辺雪子さんのトレード手法(1) ~合計利益は4億円ではなく、8億円!!~~
脱税総額9億円! 超ビッグFX対談!! 池辺雪子×磯貝清明

 とはいえ、納税は国民の義務。いつ調査が入っても良いよう、払うべきものはしっかり払って、いつ調査がきてもきちんと説明できるよう、書類を揃えておこう。

(取材・文/ミドルマン・高城泰)

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