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【2015年版】FXの確定申告を解説!
負けても繰越控除で将来的な節税効果!?

2015年02月20日(金)14:31公開 [2015年02月20日(金)14:31更新]

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■確定申告になじみが薄い人ほど注意して!

 主婦や学生、家事手伝いなどいわゆる配偶者や扶養家族の方の場合は、FXなどで年間38万円超の所得がある場合は、確定申告が必要となります。

 給与収入額が2000万円以下の会社員の場合は、通常、勤務先からの給与支払い時に源泉徴収が行われます。さらに年末調整が実施されることで課税関係は終了しますので、基本的に自分自身で確定申告をする必要はありません

 ですが、FXで年間20万円超の利益が出ている場合は注意が必要。確定申告が必要です。なお、給与収入額が2000万円を超える場合は、FXで利益が出ているかどうかに関わらず、そもそも確定申告が必要ですよ。

 普段、確定申告になじみが薄い、会社員や主婦、学生、家事手伝いの方、あるいは、公的年金等の収入金額が400万円以下の年金生活者の方は、特にご自身が確定申告の対象者に該当しているかどうか、確認してくださいね。

 さて、ここまで確定申告の対象になる可能性があるから気をつけて、という話をしてきましたが、確定申告の必要がない方でも、損失が出てしまっている方に関しては、実は損失を確定申告しておくことで将来得する可能性があるんです!

■負けている場合に使える「繰越控除」って?

 ということで、損失が出てしまった場合、つまり負けている場合に使える制度として知っておきたいものを紹介します。押さえておきたいのは、以下の2つです。

 これは、2012年の店頭FXと取引所FXの税制一本化に伴って、店頭FXでも利用できるようになった制度。税制一本化に関して、詳しく知りたい方は以下の参考記事をチェックしてください。

【参考記事】
【2013年版】税理士・三瀬氏に聞く確定申告(1)FXで損している人も確定申告でお得に!?
【2013年版】税理士・三瀬氏に聞く確定申告(2)海外FX口座は税率20%でなく最大50%!?

 では、「繰越控除」から見ていきましょう。

 これは、損失額を確定申告することで、翌年以降、3年間の間に出た利益と相殺することができる制度。将来的に課税対象となる金額を抑え、節税効果を期待することができます。

 たとえば、2014年にFXで200万円の損失が出ているとします。これを今回の確定申告できちんと申告しておくと、もし、2015年に100万円の利益、2016年に40万円の利益、2017年に60万円の利益が出たとしても、それぞれ2014年分の損失と相殺され、2015年、2016年、2017年分の利益はゼロとみなされます。

 つまり、このケースだと2014年に申請した損失額の繰越控除を使うことで、向こう3年間は利益が相殺され、課税されずに済むのです。

 なお、繰越控除の適用を受けるためには、損失を申告した年以降、切れ目なく毎年、確定申告する必要があります。

 たとえば、上の例では2014年に200万円の損失を申告したあと、2015年は100万円の利益が出ていますが、これが2015年は取引を1回もやっていなくて、損益が±0円だったとしても、確定申告はしておかないと、翌年以降に繰越控除が持ち越されなくなってしまうのです。

 損失が出ているなら本来であれば確定申告の義務はありませんが、繰越控除という制度があるため、確定申告しておくことで、来年以降、利益が出た場合に節税効果が期待できます! ちょっと面倒かもしれませんが、負けてしまった方ほどきちんと確定申告しておきたいところです。

【参考記事】
【2014年版】損益通算に繰越控除。FXで負けていても確定申告はしておこう

■日経225先物など異なる金融商品とも損益通算ができる!

 次に「損益通算」について見ていきましょう。損益通算は、異なる金融商品について一定の期間内に出た利益と損失をまるっと合算し、トータルで利益が出ているのか、損失なのかを算出する作業のことを言います。

 FXの場合は、店頭FXと取引所FX(くりっく365、大証FX)間ではもちろん、CFDやバイナリーオプション、商品先物や日経225先物、TOPIX先物などデリバティブ系の他の商品とも損益通算することができますよ。

(※大証FXは、2014年10月に取引休止となりました)

※税率は所得税と住民税の合計です。なお、2013年~2037年は、所得税にさらに2.1%の復興特別所得税が課されます。

 ただし、株式や投資信託などとは損益通算することができませんのでご注意を。

 FXで損失が出ていた場合、利益が出ている他の商品と損益通算することで納税額が小さくなったり、場合によってはゼロになる可能性もあります。異なる金融商品間での損益通算もしっかりとチェックして、節税できるところは節税しておきたいですね。

 また、2014年1月から始まったNISA(少額投資非課税制度)は、運用によって発生した利益や配当金を非課税にするという制度ですが、NISAの対象となるのは株式や投資信託。FXは対象外です。

■確定申告に必要な書類は?

 それでは、最後に確定申告の方法について、チェックしておきましょう。

 確定申告に必要な書類は、基本的に以下のとおりです。

 作成が必要なのは、「申告書B第一表・第二表」、「申告書第三表(分離課税用)」、「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」。添付などが必要になる可能性があるのは、「源泉徴収票(会社員の場合)」、「年間損益報告書」です。

損失の繰越控除を受ける場合には、「申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)」を提出する必要があります。また、経費などの領収書が必要な場合もあるようですので、ご注意ください。

 当記事前半でも触れましたが、一般的に経費には、有料セミナー受講料や書籍代などが含まれるようです。ただし、具体的にこれとこれが経費です、といった定義が定められていません。

経費として認められるか否かは、最終的に管轄の税務署の判断ということになりますので、実際に申請する際には管轄の税務署などに経費に該当するか否かを確認することをおすすめします。

【参考記事】
【確定申告特集(4)】FXの必要経費はどこまで認められるのか?

 確定申告書を作成する方法には、国税庁の…

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