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【FXの税金・確定申告の詳しい解説記事はこちら！】
⇒FXの利益にかかる税金の基本情報、確定申告のやり方、確定申告に必要なもの、誰でもできる節税対策などをわかりやすく解説！

【2025年（令和7年）分の確定申告に関する記事はこちら！】
⇒【2026年版・FXの税金と確定申告】2025年（令和7年）分の確定申告は2月16日（月）から。昨年のFX取引で一定の利益が出たトレーダーは期間中の申告・納税が義務！

 2025年（令和7年）分の「所得税及び復興特別所得税の確定申告」、いわゆる「確定申告」の申告（申告書の作成・送付）と納税期間が、2026年2月16日（月）から始まります。

国税庁「令和7年分確定申告特集」トップページ

（出所：国税庁「確定申告特集」）

 昨年2025年1月1日～12月31日の間に行ったFX取引の損益を合算して「一定の利益」が出ていた場合、3月16日（月）までに申告して所定の税金を納めなければいけません。

 FXの取引で確定申告が必要となる「一定の利益」とは、具体例としてはまず、給与所得のある会社員やパートタイマーなら「給与とは別に得たFXの利益を含む所得の合計が20万円」を超えた場合が挙げられます（詳細は下図参照）。

 また、公的年金等控除を受ける年金生活者も、「年金とは別に得たFXの利益を含む所得の合計が20万円」を超えると確定申告が必要です。

 一方、フリーランスなどの自営業、FXなどの金融商品の取引のみが収入源となる専業トレーダー、学生や専業主婦（主夫）、無職の人といった扶養家族の場合などは「所得の合計が95万円」を超えたら確定申告の義務があります。

 ちなみに、令和7年度税制改正によって2350万円以下の所得金額に対する控除額（基礎控除額）は、下の図のように見直されました。フリーランスや扶養家族に該当する人は、確定申告が必要になる所得金額が従来の48万円超から95万円超に変わった点に注意してください。

基礎控除の金額一覧

※国税庁公式サイトの情報をもとにザイFX！編集部が作成
※令和7年分と8年分については、所得金額2350万円以下の区分で基礎控除金額が58万円となり（所得税法第86条）、さらに所得金額655万円以下の区分の場合、132万円以下の区分より順に37万円、30万円、10万円、5万円が加算された金額（租税特別措置法第41条の16の２）。令和9年分以降は、所得金額2350万円以下の区分で適用される58万円の基礎控除金額は変わらず、132万円以下の区分にのみ37万円の加算が継続される

 たとえば主婦（主夫）の方がFXで120万円の利益を上げた場合、120万円から基礎控除額の95万円を引いた25万円が課税対象です（FX以外の所得がなく、経費を考慮しないケース）。

 のちほど詳しく紹介しますが、FXの利益には20.315％の税率が適用されるので、上記のケースでは納税額は25万円の20.315％である、5万700円となります（100万未満は切り捨て）。

まずは2025年中に取引したFX口座すべての年間損益報告書を入手して、合計収益を算出

 2025年の1年間にFXの取引でどれだけの損益（利益や損失）があったのかは、FX会社が「年間損益報告書」などの名称で発行する書面（証明書）で確認できます。どのFX会社でも年明け以降に報告書が作成され、FX会社のマイページ（会員専用ページ）や取引ツール内から確認できるようになります。PDF形式などで報告書をダウンロードできるケースが多いです。

 以下は当サイト、ザイFX！の「FXおすすめ口座人気ランキング」で圧倒的な人気を誇るFX口座、GMOクリック証券「FXネオ」の年間損益報告書の画像です。
【※関連記事はこちら！】
⇒GMOクリック証券「FXネオ」のメリット・デメリットを解説！スプレッド、スワップポイントなどの他社との比較のほか、口座開設特典や口座開設までの時間、必要書類も紹介！

参考：GMOクリック証券「FXネオ」の年間損益報告書

（出所：GMOクリック証券）

 FX会社ごとに報告書の様式や記載方法に多少の違いはありますが、ポジションの決済で発生した損益だけでなく、振り替え機能の利用なども含めて実損益として確定したスワップポイントによる金利収益なども合算した、確定申告書に記載すべき「年間損益額」が必ず記載されています。

 なお、複数のFX口座で取引した場合は、取引したすべてのFX口座の年間損益を合算して、最終的な損益を算出します。一般的な店頭FX口座だけでなく、「くりっく365」の愛称で知られる取引所FXの取引も対象です。

FXの利益にかかる税率は一律「20.315％」。CFDやバイナリーオプションなどの損益と合算が可能

 FXの取引で得た利益（所得）は、所得税法で定められた10種類の所得の中の「雑所得」に該当しますが、一般的な雑所得とは異なり、雑所得の中でも「先物取引に係る雑所得等」というカテゴリに分類されます。さらに、他の所得とは切り離して納税額を計算する「申告分離課税」の対象です。

 一般的な雑所得と先物取引に係る雑所得等では、税率が異なります。

 まず、一般的な雑所得には給与などの他の所得と合算して総所得金額を算出したあと、総合課税の「累進税率」が適用されます。所得総額に応じて段階的に変化する税率は最大55％（所得税最大45％＋住民税最大10％）で、さらに2037年までは復興特別所得税（所得税の2.1％）が加算されます。

 一方、FXの利益が分類される「先物取引に係る雑所得等」には、所得の金額に関わらず一律「20.315％」の税率が適用されます（所得税15％＋住民税5％+ 復興特別所得税0.315％（所得税の2.1％））。

 なお、「CFD」「バイナリーオプション」「日経225先物」「商品先物取引」などの、同じ「先物取引に係る雑所得等」に分類される金融商品も取引していた場合、それらの年間損益も合算（損益通算）して、トータルの損益額を申告しなければなりません。
【※関連記事はこちら！】
⇒FXの「税金」と「確定申告」を詳しく解説！ FXの税金の基本情報、確定申告のやり方や申告に必要なもの、知っておきたい節税対策についてもまとめて紹介！

 たとえば給与所得のある会社員が、FXで15万円、CFDで10万円の年間利益を出した場合は、先物取引に係る雑所得等における年間の合計利益は25万円となります。納税義務の生じる20万円を超えていることから、5万700円（25万円✕20.315％、100円未満切り捨て）の納税義務が生じます。

 一方、同じように給与所得のある会社員がFXでは30万円の利益を出したものの、CFDは15万円の損失だった場合、先物取引に係る雑所得等における年間の合計利益は15万円なので、申告の義務は生じません。

 まとめると、以下のような感じになります。

 ③に示したとおり、もし所得の合計がマイナスだったとしても、そのことを申告することで「繰越控除」が適用され、将来的なメリットにつながる可能性があります。取引したすべての口座の年間損益を確認して、まずは合計金額を把握しましょう。
【※この記事の関連箇所はこちら！】
⇒損失も申告する価値あり！ 「繰越控除」の活用が翌年以降の節税対策に！

年間利益から差し引くことができる「必要経費」とは？ メルマガの購読代金、書籍の購入代金、セミナー費用などは対象となる可能性

 確定申告で課税の対象となる「所得」とは、得られた利益から「必要経費」を差し引いた金額のことを指します。そのため、必要経費を利益から差し引けば、申告すべき所得金額を抑えることができます。

 必要経費の定義については、法令などで具体的に定められているわけではありません。ただし、FXでは「FXに関連する書籍などの購入代金」「セミナーや講習会の参加費用（交通費含む）」「有料メルマガの購読代金」などといった、トレードで利益を得るためにかけた費用が必要経費として認められると考えられます。

 そのため、ザイFX！の「ザイ投資戦略メルマガ」も、FXに関する有料メルマガであれば購読代金は必要経費に該当するので、利益から差し引くことができる可能性が高いです。

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 そのほか、一部のFX口座で発生する「取引手数料」、自動売買（システムトレード）のサービスを利用した際の「システム利用料」などに加え、端末の購入代金、通信費なども当てはまる可能性があります。
【※関連記事はこちら！】
⇒FXの自動売買(システムトレード)ができる「おすすめFX口座」を比較して、「トラリピ」から「MT4」まで、FXシストレ口座を種類別に詳しく解説！

 経費として認められる支出があれば可能な限り利益から差し引くことで、最終的な納税額を抑えることができます。忘れず確認するようにしましょう。
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e-Taxが確定申告の定番に。申告書の作成から提出まで、すべてオンラインで完結！ iPhoneユーザーは今年からさらに便利に

 確定申告は国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で確定申告書を作成して、「e-Tax（国税電子申告・納税システム）」で提出する方法が一般的です。普段の土曜日や日曜日はメンテナンスで利用できないことも多いe-Taxですが、申告期間中は月曜日の早朝を除き、ほぼ24時間利用できます。

 この方法は国税庁が「書かない確定申告」と宣伝しているとおり、画面の指示に従って金額などを入力していけば納税額も自動計算してくれるので、ミスも起きづらく非常に便利です。対応する端末やマイナンバーカードを持っていないなどの事情がない限りは、e-Taxを利用するようにしましょう。

（出所：e-Tax）

 e-Taxの利用には利用者識別番号と電子証明書が必須ですが、基本的にはマイナンバーカードがあればすぐに取得できます。

 また、今回の確定申告からは「iPhoneのマイナンバーカード」もe-Taxに対応したため、iPhoneユーザーもFace IDやTouch IDの生体認証機能を使うことで、マイナンバーカードをiPhoneで読み取ることなく、e-Taxへのログインや署名ができるようになりました（事前の設定は必要。Android端末は2024年分から対応済）。

 生体認証機能は、利用者証明用電子証明書に設定したパスワードの代わりにもなるため、申告書の作成から送信までの一連の作業が、これまで以上にスムーズに行えるようになっています。

確定申告書等作成コーナーのスマホ画面

 「確定申告書等作成コーナー」では、質問事項に回答しながら情報を入力していくだけで、確定申告書を完成させることができます。FXの利益を申告する場合は、「申告する所得等の選択」画面で「先物取引」を選択、「収入・所得の入力画面」の「先物取引にかかる雑所得等」に必要事項を入力しましょう。

 先物取引にかかる雑所得等のほかにも、いくつか申告する所得があるなどの複雑なケースを除けば、準備を整えて申告すべき所得金額を算出しておけば、驚くほどかんたんに申告が完了します。

 もし疑問に思うことが出てきた場合は、令和7年分確定申告特集にある「確定申告情報」や、「動画で見る確定申告」のページで、各種の手続きの手順を確認しながら作成するのもよいでしょう。

 そのほか、国税庁の公式サイトから利用できるチャットボット「税務職員ふたば」、税金に関するよくある質問をまとめた「タックスアンサー」、電話による相談などを活用するのも手です。
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 なお、作成した確定申告書を印刷して、指定された本人確認書類とあわせて税務署へ郵送、または税務署へ持参することも可能ですが、その場合も申告書の作成は入力内容の一時保存なども可能な「確定申告書等作成コーナー」を利用するのがおすすめです。

 また、確定申告期間中に各税務署の確定申告会場などで内容を確認してもらいながら申告書を作成したい場合は、税務署へ出向く必要があります。もっとも、確定申告会場でも、自身のスマホとマイナンバーカードで申告書を作成するのが原則です。国税庁や各税務署もe-Taxの利用を推進しており、相談には事前予約が必要となるケースも多いので、どうしても確定申告会場で申告したい人は、事前に最寄りの税務署の公式サイトで確認するようにしてください。

損失も申告する価値あり！ 「繰越控除」の活用が翌年以降の節税対策に！

 2025年のFXの年間損益がマイナスだった人は、マイナスだったことを申告することで将来の節税対策につながります。

 なぜなら損失を申告すれば、向こう3年間にわたって利益が出た場合に損失と利益を相殺する、「繰越控除」制度が利用できるからです。

 繰越控除を利用するには、国税庁のサイトから「●●年分の所得税及び復興特別所得税の申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）」と「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」を入手し、必要事項を記載して確定申告書とあわせて提出します。

 損失の申告は義務ではありません。また繰越控除を利用した場合、繰越期間中は取引の有無に関わらず確定申告をし続ける必要こそありますが、将来の納税額を抑えることができる可能性があります。大きな損失を出してしまった人ほどメリットは大きいので、該当する人は繰越控除の利用を検討してください。
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申告と納税は国民の義務。怠ると無申告加算税や重加算税などのペナルティが科される可能性も

 以上、2025年（令和7年）分の「確定申告」について紹介しました。確定申告は国民の義務なので、申告が必要な一定の利益があるのに期限までに申告書を提出しなかった場合、無申告加算税や重加算税などのペナルティが科されることもありえます。

 やむを得ない事情で期限内の納税が困難な場合は、納税の猶予や納付期限の延長が認められることもありますので、最寄りの税務署に相談するようにしてください。2026年2月16日（月）から3月16日（月）までの確定申告期間中に、必ず申告するようにしましょう。

※当記事に掲載している情報は、FXを個人口座で取引している人が対象となります。FXを法人口座で取引している人は対象としていません
※当記事は、ザイFX！編集部が各FX会社や国税庁の公式サイトなどに掲載された情報を参考に作成しています。記載内容に不備がなく、正確な情報を提供するよう努めていますが、確実性や完全性を保証するものではありません。FXの利益にかかる税金や確定申告に関して不明な点がある場合は、必ず税理士などの専門家、所轄の税務署、FX会社などに確認、相談するようにしてください

【※2025年（令和7年）分の確定申告に関する記事はこちら！】
⇒【2026年版・FXの税金と確定申告】2025年（令和7年）分の確定申告は2月16日（月）から。昨年のFX取引で一定の利益が出たトレーダーは期間中の申告・納税が義務！

【2026年2月】ザイFX！読者がおすすめするFX会社トップ3を公開！
【総合1位】 GMOクリック証券「FXネオ」
GMOクリック証券「FXネオ」の主なスペック
米ドル/円 スプレッド	ユーロ/米ドル スプレッド	最低取引単位	通貨ペア数
0.2銭原則固定 (9-27時・例外あり)	0.3pips原則固定 (9-27時・例外あり)	1000通貨	24ペア
【GMOクリック証券「FXネオ」のおすすめポイント】 機能性の高い取引ツールが、多くのトレーダーから支持されています。特に、スマホアプリの操作性が非常に優れており、スプレッドやスワップポイントなどのスペック面も申し分ないため、あらゆるスタイルのトレーダーにおすすめの口座です。取引環境の良さをFX口座選びで優先するなら、選択肢から外せないFX口座と言えます。
【GMOクリック証券「FXネオ」の関連記事】 ■GMOクリック証券「FXネオ」のメリット・デメリットを解説！ スプレッド、スワップポイントなどの他社との比較、キャンペーン情報や口座開設までの時間、必要書類も紹介！
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【総合2位】 SBI FXトレード
SBI FXトレードの主なスペック
米ドル/円 スプレッド	ユーロ/米ドル スプレッド	最低取引単位	通貨ペア数
0.18銭	0.3pips	1通貨	34ペア
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【SBI FXトレードの関連記事】 ■SBI FXトレードのメリット・デメリットを解説！ スプレッド、スワップポイントなどの他社との比較、キャンペーン情報や口座開設までの時間、必要書類も紹介！
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【総合3位】 外為どっとコム「外貨ネクストネオ」
外為どっとコム「外貨ネクストネオ」の主なスペック
米ドル/円 スプレッド	ユーロ/米ドル スプレッド	最低取引単位	通貨ペア数
0.2銭原則固定 (9-27時・例外あり)	0.3pips原則固定 (9-27時・例外あり)	1000通貨	30ペア
【外為どっとコム「外貨ネクストネオ」のおすすめポイント】 業界最狭水準のスプレッドと豊富な情報で、多くのトレーダーに人気のFX口座です。FX取引が初めての初心者から、スキル向上を目指す中・上級者向けまで、各自のレベルにあわせて受講できる学習コンテンツも魅力です。比較チャートや相場の先行きを予測してくれる機能など、取引をサポートしてくれるツールも充実しています。
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※スプレッドはすべて例外あり。この表は2026年2月2日時点のデータをもとに作成しているため、最新の情報とは異なっている場合があります。最新の情報はザイFX！の「FX会社おすすめ比較」や、各FX会社の公式サイトなどで確認してください

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