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【2019年版】FXの税金/確定申告まとめ。
20万円で申告が必要って、どういうこと?

2019年02月06日(水)東京時間 16:20

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■他の金融商品と損益通算

 続いて、複数の金融商品で取引している人に、ぜひ、押さえておいていただきたい制度について簡単に紹介しましょう。

 複数の金融商品で取引している人の場合、あっちでは利益、こっちでは損失というように、口座ごとに年間の損益は異なってくると思います。

 そういう人は、確定申告の際に金融商品の枠を超えて各商品の利益と損失を相殺することが可能です。この制度を「損益通算」と言います。

 ただし、どんな金融商品同士でも損益通算できるというワケではありません。さすがに、そこまで都合良くできておらず、損益通算できる金融商品の範囲は、あらかじめ法律で定められています

FX(国内の店頭FXと取引所FX・くりっく365と損益通算が可能な金融商品は、「先物取引に係る雑所得等」に分類されるものに限られ、具体例としては、バイナリーオプション、日経225先物、TOPIX先物、日経225オプション、商品先物、CFDあたりが挙げられるでしょうか。


<FXと損益通算できるおもな金融商品>

・ バイナリーオプション
・ 日経225先物
・ TOPIX先物
・ 日経225オプション
・ 商品先物
・ CFD


 これらの金融商品で複数取引しており、一方の金融商品で利益を上げ、一方の金融商品で損失を出した場合などは、損益通算することでトータルの所得金額が小さくなり、納税額も低くなる可能性があります。

 これができればいいのに…とは思いますが、残念ながら、FXは株式や投資信託などと損益通算することはできませんので、悪しからず。

 また、ビットコインなどの仮想通貨取引でもFXと名の付く証拠金取引がありますが、こちらとも損益通算することはできません

 さらに、そもそもザイFX!では利用自体を推奨していませんが、海外のFX業者で取引して出た損益も、国内のFX会社(取引所FX・くりっく365含む)で出た損益と損益通算することはできません

 同じFXなのになぜ…?と思われるかもしれませんが、それは、国内のFX会社で出た利益と海外のFX業者で出た利益に対する課税方式が異なるからです。

 海外のFX業者で出た利益は、「先物取引に係る雑所得等」に分類される国内のFX業者で出た利益と異なり、ただの雑所得として扱われ、一般的な雑所得同様、総合課税方式で課税されることになります。

 当記事でも少し触れましたが、仮想通貨取引で出た利益も雑所得として総合課税が適用されますので、同じ課税方式が適用される海外のFX業者で出た損益と仮想通貨取引で出た損益を損益通算することは可能です。

 ここでは詳しい話はしませんが、海外のFX業者での取引や仮想通貨取引をしている人は、そもそも国内のFXと異なる課税方式が適用されるということを前提に、確定申告の準備をするようにしてください。

■負けた年こそ申告して繰越控除

 ところで、FXで負けた年も確定申告はしておく方が良い――と言うとどうでしょう? なんで?と思う人がいるかもしれません。

 でも、負けた人こそ、確定申告はしておいた方が良いです。なぜなら、「繰越控除」が使えるからです。

繰越控除とは、前年までの損失額と当年に出た利益を相殺することで、利益が出た年の納税額を少なく済ませることができる便利な制度。向こう3年に渡って使うことができます。

 負けたからってヤケを起こさず、ちゃんと確定申告しておけば、来年以降3年間、利益が出た時に納税額を抑えることが可能です。

 利益が出ていなければ確定申告自体、義務ではありませんが、繰越控除を使いたいなら確定申告は必須。これからもトレードを続けるのであれば、使わないともったいない制度でしょう。

 昨年、大惨敗でした…という人も今年の勝利を誓いつつ、ぜひ、繰越控除の申告を検討してみてください。

■確定申告書の作成&提出方法

 確定申告書作成にあたって必要となる1年間のFXの損益状況は、各FX会社において、「年間取引報告書」や「年間損益報告書」などの名称で提供されています。

 取引システムや会員ページなどから簡単にダウンロードすることが可能ですので、それを元に1年間のFXのトータル損益を計算してください。複数のFX会社で取引している人は、各社の報告書をそれぞれ取得して合算する必要があります。漏れのないように、ご準備を。

例:ヒロセ通商の「損益計算書」取得方法(LION FX C2)
ヒロセ通商:損益計算書取得方法(LION FX C2)

確定申告書については、国税庁のウェブサイトで作成することが可能です。画面に従って必要事項を入力していけば自動で納税額を算出してくれ、かなり簡単に作成できます。

 もちろん、確定申告書を入手して手書きしてもいいのですが、かなり大変だと思いますので、手間のかからないウェブで作成することをおすめします。

国税庁「確定申告書等作成コーナー」
国税庁「確定申告書等作成コーナー」

 ウェブ上で作成した確定申告書を印刷し、管轄の税務署に持ち込んでもいいですし、郵送でも対応してくれます。お好みの方法で提出してください。

 自宅にパソコンがない場合などは、税務署に用意されているパソコンを使って確定申告書を作成することも可能なようです。ただし、税務署によって用意されているパソコンの台数やサポートの状況は異なる可能性がありますので、利用を希望する場合は管轄の税務署に状況を確認することをおすすめします。

 なお、確定申告にあたっては、毎回「マイナンバーの記載」と「本人確認書類(マイナンバー確認書類と身元確認書類)の提出又は写しの添付」が必要です。

 本人確認書類として利用できるものは、以下のとおり。あらかじめ準備するようにしてください。

確定申告で利用できる本人確認書類
番号(マイナンバー)
確認書類
身元確認書類
・通知カード
・住民票の写し、住民票記載事項全部証明書(マイナンバーが記載されているもの)
・運転免許証
・公的医療保険の被保険者証
・パスポート
・身体障害者手帳
・在留カード
マイナンバーカード
(個人番号カード)(※)

※マイナンバーカード(個人番号カード)は、1つで「番号確認書類」と「身元確認書類」の両方に利用可能

■e-Tax(電子申告)やスマホ申告

確定申告書の作成だけではなく、提出まですべてウェブ上で完結させたいという場合は、e-Tax(電子申告)を利用するといいでしょう。e-Taxを使えば、自宅のパソコンを操作するだけで確定申告の手続きをすべて終わらせることができます。

 しかし、e-Taxを利用するには、マイナンバーカードやICカードリーダライタなどをあらかじめ用意する必要があり、ちょっと事前準備が面倒な印象でした。

 もしかすると、同じような声が多かったのか…? 2019年1月からは、e-Taxの送信方法にマイナンバーカードとICカードリーダライタが必要な「マイナンバー方式」に加え、「ID・パスワード方式」という方法が登場しました。

 「ID・パスワード方式」を使えば、マイナンバーカードやICカードリーダライタを取得していない人でもe-Taxを利用することができます

 ただし、IDとパスワードは、税務署で職員と対面による本人確認を行った後に発行されるそうですので、やはり事前準備は必要です。

 マイナンバーやICカードリーダライタが不要なのはいいですが、ID・パスワードを発行してもらうために、事前に税務署まで出向くのは、やっぱりちょっとだけ面倒かも…。

 とはいえ、マイナンバーカードやICカードリーダライタは取得していないけれどe-Taxを利用したい、という人がe-Taxを利用できる方法ができたというのは大きな変化でしょう。

 一度だけ税務署に出向けばe-Taxを利用できるワケですから、マイナンバーやICカードリーダライタを用意するよりは手間がかからないものと思われます。

 国税庁のウェブサイトによると、あくまで「ID・パスワード方式」は、マイナンバーカードとICカードリーダライタが普及するまでの暫定措置ということですので、長期的に利用できる方法ではなさそうですが、活用できそうな人は、一度、国税庁のウェブサイトなどで詳細をチェックしてみてください。

 なお、2019年1月からスマホ・タブレット対応画面での確定申告も始まりましたが、これは、給与所得者(年末調整済み)で、医療費控除またはふるさと納税などの寄付金控除など一部の控除を適用して申告する人のために用意された申告方法のようです。

 ためしにスマホの申告画面を見てみると、最初の画面に「給与以外に申告する収入がありますか?」との質問があり、「はい」を選択するとソッコーで「『はい』に該当する方は、お手数ですがPC版をご利用ください」との案内が出てきました。

スマホ版の確定申告書作成コーナー
スマホ版の確定申告書作成コーナー

 つまり、たとえ給与所得者であっても、FXで出た利益を申告する場合は「給与以外に申告する収入がある」ということになりますので、スマホ対応画面で確定申告することはできないということです。

 スマホからPC版の入力画面を開くことはできますが、スマホ用に最適化された画面ではありませんので、かなり使いづらいです。PC版に誘導されたら、やはり素直にパソコンから入力画面を開く方が良いでしょう。

 このほかにも、「お持ちの源泉徴収票は1枚のみですか」という質問もあって「いいえ」を選択すると例の「…お手数ですがPC版をご利用ください」との案内が出てきました。

 つまり、2カ所以上のところから給与をもらっている場合は給与所得者であってもスマホ対応画面を使えないということみたい。

 スマホで確定申告ができるなんて、スゴい便利じゃないか!と思ったのですが、調べてみると、今のところ利用できる人は、かなり限定されているということがわかりました…残念。

 もう少し幅広いケースに対応してくれるようになると、もっと利便性が向上するかも。今後の機能改善に期待したいところですね。

 繰り返しになりますが、2018年(平成30年分)の所得についての確定申告期間は、2019年2月18日(月)~3月15日(金)までです。

 必要な人はできるだけ早めに準備して、余裕をもって確定申告に臨むようにしてください。

(ザイFX!編集部・向井友代)


※当記事は、ザイFX!編集部が各FX会社や国税庁のウェブサイトなどを参考に、記載内容に不備がないよう注意して作成していますが、確実性や完全性を保証するものではありません。不明点がある場合は、必ず税理士などの専門家や税務署、FX会社などで確認・相談するようにしてください

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